1.TVA RÉDUITE

Pour les interventions de valorisation du patrimoine bâti, il est possible de bénéficier du taux réduit de TVA. Les règles d'application du taux réduit sur les prestations de services et sur les ventes de biens varient selon le type d'intervention réalisée.

1.1 TYPES DE MARCHANDISES AUXQUELLES LE TAUX DE TVA RÉDUIT EST APPLICABLE

En ce qui concerne la vente de biens, il y a essentiellement deux conditions qui doivent exister pour pouvoir appliquer les taux réduits de TVA en pleine conformité avec la législation fiscale en vigueur:

• l'objet du transfert doit concerner des produits « finis »;;
• les produits finis doivent être utilisés pour l'une des interventions immobilières "subventionnées" pour lesquelles l'application du taux réduit de TVA de 4% ou 10% est envisagée

Les biens « finis » sont des biens présentant des caractéristiques telles qu'ils peuvent être remplacés indépendamment de la structure à laquelle ils appartiennent tout en conservant leur individualité. Parmi ces actifs, le législateur a identifié une liste d'actifs, dits « significatifs », qu'il a répertoriés dans l'Arrêté du Ministère des Finances du 29/12/1999 et qui dans le secteur de la construction ont une valeur significative par rapport aux autres fournitures et à la main-d'œuvre nécessaire à l'installation.
Parmi nos produits, en général, ceux éligibles à la facilitation sont les suivants:

• Receveurs de douche
• Cabines de douche, murs de douche et portes de douche, uniquement si achetés avec le receveur de douche
• Baignoires et surbaignoires
• Barres coulissants, colonnes de douche et ensembles de douche
• Robinetterie et accessoires
• Systèmes sanitaires et de drainage
• Hydraulique en général
• Soins de santé et aides aux personnes handicapées et âgées
• Lavabos, éviers et lavoir
• Meubles de salle de bain, uniquement s'ils sont achetés avec le lavabo
• Meubles de buanderie, uniquement s'ils sont achetés avec l'évier ou le lave-linge
• Radiateurs, sèche-serviettes, vannes et supports

*Le siège de toilette acheté individuellement ne fait pas partie des biens éligibles à la TVA. CLIQUEZ ICI (link alla pagina “Beni Finiti” Beni finiti | Bagno Expert) pour obtenir la liste complète des produits éligibles

1.2 TYPES D'INTERVENTIONS À TAUX RÉDUIT ET POURCENTAGE APPLICABLE

L'application de la TVA réduite est autorisée pour les types d'intervention suivants:

• 1. Première construction ou extension de maison (TVA 4 %)

  Pour profiter de la TVA réduite de 4% pour la "Première construction de maison" il faut:

  • A) que le bien n'est pas luxueux (le bien ne doit pas présenter des caractéristiques de luxe, selon les critères indiqués dans l'arrêté du 2 août 1969)
  • B) Sur la base des dernières dispositions, le bénéficiaire doit déclarer qu'il "...n'est pas propriétaire, même par actions, même sous le régime de la communauté de droit sur tout le territoire national, de droits de propriété, d'usufruit, d'usage, l'habitation et la nue-propriété d'une autre habitation achetée par le même sujet ou par le conjoint avec les avantages visés au présent article...”
• 2. Restauration, restauration conservatrice et restructuration (TVA 10%)

  La TVA réduite de 10% pour "Restauration, restauration conservatrice et restructuration" est applicable:

  • A) à la fourniture de services dépendant d'appels d'offres ou de contrats de travaux relatifs à la mise en œuvre d'interventions de restauration, de conservation et de restructuration
  • l'achat de biens, à l'exclusion des matières premières et des produits semi-finis, fournis pour la mise en œuvre des mêmes interventions de restauration, de réhabilitation conservatrice et de rénovation des bâtiments, identifiés par l'article 3, lettres c) et d) de la loi coordonnée sur les dispositions législatives et les règlements de construction, approuvés par le décret présidentiel n. 380/2001.
  • 3. Intervention de construction Propriétés avec exigences "loi Tupini" (TVA 10%)

    Les produits finis destinés à la construction de bâtiments répondant aux exigences de la loi Tupini (loi n° 408 de 1949) bénéficient de la TVA réduite.
    Les avantages fiscaux sont exclusivement liés à des actifs "significatifs" tels que:

    • SANITAIRE
    • ROBINETS
    • CABINE DE DOUCHE
    • RECEVEURS DE DOUCHE.
• 4. Interventions d'amélioration de la mobilité des personnes handicapées (TVA 4 %) Des réductions de TVA de 4% sont accordées aux personnes handicapées suite à une prescription du médecin/spécialiste à condition que l'achat vise à améliorer les conditions de la personne qui en fait la demande. Les concessions concernent des biens manifestement utiles pour améliorer ou garantir l'autonomie personnelle de la personne handicapée.
• 5. Interventions d'entretien ordinaires et extraordinaires (TVA 10 %, NON APPLICABLE sur les biens achetés directement auprès du client)Dans ce cas, l'achat de « produits finis » uniquement pour les travaux d'entretien ordinaires et extraordinaires, les travaux de construction gratuits et les travaux intérieurs ne sont PAS soumis à l'exonération de la TVA.
  Le taux réduit ne peut être appliqué par l'entrepreneur que pour les travaux exécutés et pour les biens vendus directement dans le contrat. Celui qui se trouve donc dans cette situation, afin de bénéficier de la TVA réduite, doit faire acheter les biens directement auprès de l'entrepreneur (qui achètera avec une TVA de 22%) puis les faire revendre dans le cadre du contrat avec la TVA réduite de 10 %.

1.3COMMENT BÉNÉFICIER DE LA TVA RÉDUITE :LA PROCÉDURE D'ACHAT EN PRATIQUE

Tout d'abord, comme déjà indiqué ci-dessus, avant de procéder à la demande de TVA réduite, il est toujours conseillé de demander l'assistance de votre comptable ou conseiller fiscal. Les informations que nous fournissons sont purement indicatives et peuvent contenir des inexactitudes également en raison des changements continus qui ont été périodiquement apportés à la législation ces dernières années. Dès lors qu'il a été constaté que vous avez droit au taux réduit, la procédure d'achat à mettre en œuvre est la suivante:

• A) PASSER UNE COMMANDE STANDARD AVEC 22% TVA
  Insérez vos produits dans le panier et lors de l'enregistrement de vos données, cochez la case "TVA facilitée". Complétez la commande en choisissant "virement bancaire" comme mode de paiement. De cette façon, la commande est complétée sans avoir à effectuer le paiement immédiatement, étant donné que le montant doit encore être ajusté avec l'application du taux correct. Cependant, vous recevrez l'e-mail de confirmation de commande standard avec tous les détails de la commande et le numéro de commande. La TVA que vous verrez appliquée automatiquement, avant notre ajustement manuel, sera bien entendu celle standard de 22%. Dans l'e-mail de confirmation de commande, vous trouverez également le lien (connexion) pour télécharger les formulaires d'auto-certification et procéder ensuite à l'envoi de la documentation complète.
• B) TÉLÉCHARGER LE FORMULAIRE D'AUTO-CERTIFICATION ET LE REMPLIR
  Téléchargez le formulaire d'auto-certification ci-dessous en fonction du type d'intervention en cours et remplissez-le dans son intégralité.
  Formulaire pour "Construction ou extension d'une première maison”:
  
  • clicquez içi pour le télécharger (rimandare a modulo iva agevolata generale autocertificazione BagnoExpert - Documenti Google)
  • Formulaire « Restauration, restauration conservatrice et restructuration » : cliquez ici pour le télécharger (rimandare a modulo iva agevolata generale autocertificazione BagnoExpert - Documenti Google)
  • Formulaire "Intervention Construction Immobilière avec exigences "loi Tupini"" : cliquez ici pour le télécharger (rimandare a modulo iva agevolata generale autocertificazione BagnoExpert - Documenti Google)
  • Formulaire "Interventions pour améliorer la mobilité des personnes handicapées": cliquez ici pour le télécharger (rimandare a modulo iva agevolata per disabili autocertificazione disabili BagnoExpert - Documenti Google)
• C) ENVOYER TOUTE LA DOCUMENTATION DEMANDÉE
  Une fois le formulaire d'autocertification rempli, la documentation complète doit nous être transmise afin de procéder à l'application du taux réduit. Les documents à envoyer sont les suivants:
  
  • a. Auto-certification juste complétée (formulaire précédemment téléchargé)
  • b. Copie de la carte d'identité
  • c. Copie du code fiscal ou carte de santé valide
  • d. Copie de DIA ou SCIA ou CILA (première page avec en-tête et protocole)
  
  

  Les documents doivent être envoyés via le formulaire de contact approprié que vous trouverez en cliquant ici (link a pagina Servizio_Clienti/invia documentazione per iva agevolata) ou en vous rendant directement sur notre page Customer Service (link a pagina servizio clienti) et en accédant à la rubrique "Envoyer la documentation "formulaire de TVA réduite".
  Si vous rencontrez des problèmes, vous pouvez envoyer la documentation par e-mail à notre adresse e-mail vendite@bagnoexpert.com .

• D) RÉCEPTION DE LA CONFIRMATION DE COMMANDE AVEC TARIF RÉDUIT
  Dès que nous aurons reçu la documentation et vérifié la possibilité d'appliquer la TVA réduite conformément aux termes de la loi, nous vous enverrons immédiatement une nouvelle confirmation de commande avec l'application de la TVA réduite et le montant total de la commande. En cas de documentation inadaptée ou manquante, nous demanderons l'intégration de la documentation ; s'il n'y a pas de conditions pour l'application de la TVA réduite, vous pouvez procéder à votre discrétion ou à la conclusion de l'achat à l'application de la TVA ordinaire ou à l'annulation de la commande.
• E) PAIEMENT DE LA COMMANDE PAR VIREMENT BANCAIRE
  

  A réception de la commande avec le tarif réduit appliqué, le client est tenu d'effectuer un "virement bancaire" du montant total. Il est très important, pour accélérer la gestion de la commande, d'indiquer dans le motif du virement:

  • Votre numéro de commande
  • Le nom du titulaire de la commande passée

  Si vous avez également la possibilité de bénéficier de déductions fiscales, le client peut procéder à un "virement par prélèvement" (aussi appelé virement). Dans ce cas, il devient nécessaire de saisir les informations suivantes dans le motif du transfert:

  
  
  • Votre numéro de commande
  • Le nom du titulaire de la commande passée
  • raison du paiement
  • le code fiscal du bénéficiaire de la déduction
  • le numéro de TVA ou le code fiscal de la personne à qui le transfert est effectué

2. DÉDUCTIONS FISCALES

2.1. POURCENTAGES DE DÉDUCTION

Pour les interventions de récupération du patrimoine immobilier, il est possible de déduire de l'Irpef (impôt sur le revenu des personnes physiques) une partie des frais engagés pour rénover les maisons et les parties communes des immeubles résidentiels situés sur le territoire de l'État italien. La subvention peut être demandée pour les dépenses engagées au cours de l'année pour les travaux effectués sur les logements individuels et est de 50% avec un plafond de dépenses de 96 000,00 euros par logement. Pour la prime mobilier, la déduction Irpef utilisable est également de 50% pour une dépense maximale de 8000,00 euros TTC. Enfin, pour la prime verte, la déduction Irpef utilisable est de 36% pour une dépense maximale de 5 000,00 euros TTC.

2.2. QUI PEUT L'UTILISER

Vous pouvez bénéficier de la déduction fiscale dans les cas suivants:

• a) interventions de maintenance extraordinaires
• b) interventions de restauration et de réhabilitation conservatrice
• c) interventions de rénovation de bâtiments
• d) interventions nécessaires à la reconstruction ou à la restauration des biens endommagés à la suite d'événements calamiteux
• e) interventions visant à supprimer les barrières architecturales et à favoriser la mobilité interne et externe des habitations
• f) interventions visant à adopter des mesures visant à prévenir le risque de commettre des actes illégaux
• g) interventions visant le câblage des bâtiments et le confinement des nuisances sonores
• h) interventions réalisées pour réaliser des économies d'énergie
• i) interventions pour l'adoption de mesures antisismiques
• j) interventions de désamiantage et exécution de travaux visant à éviter les accidents domestiques en cas de travaux de restauration, de réhabilitation conservatrice et de restructuration
• k) achat de meubles et de gros électroménagers de classe non inférieure à A+ (BONUS MEUBLES)
• l) interventions pour l'entretien des jardins et terrasses privés (GREEN BONUS)

*Les interventions d'entretien ordinaire ne sont pas éligibles à l'avantage fiscal des déductions, sauf si elles font partie d'une intervention de restructuration plus large
** pour plus de détails, consultez votre conseiller fiscal ou les guides de l'agence fiscale sur ce lien : https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/agevolazioni https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/agevolazioni

2.3. DÉPENSES ADMISES AU BÉNÉFICE

Les dépenses pour lesquelles il est possible de bénéficier de déductions sont les suivantes:

• a) les frais d'exécution des travaux
• b) les dépenses de planification et autres services professionnels connexes
• c) coût de remise en état des bâtiments
• s) frais d'achat de matériel
• e) rémunération versée pour le rapport de conformité des travaux avec les lois en vigueur
• f) les frais d'expertise et d'inspection des lieux
• g) la taxe sur la valeur ajoutée, le droit de timbre et les frais payés pour les concessions, les autorisations et les avis de début de travaux
• h) redevances d'infrastructure
• i) tous autres frais strictement liés à l'exécution des travaux et aux réalisations établies par le règlement d'exécution des interventions subventionnées

*Les frais de déménagement et de stockage du mobilier ne peuvent être déduits pour la période nécessaire à la réalisation des interventions de récupération du bâtiment

2.4. COMMENT BÉNÉFICIER DE LA DÉDUCTION

Si vous remplissez les conditions, vous pouvez profiter de la procédure en procédant comme suit. Il est nécessaire de payer la commande par virement bancaire pour déduction. Insérez ensuite vos produits dans le panier et complétez la commande en choisissant "virement bancaire avec déduction" comme mode de paiement. De cette façon, la commande est complétée sans effectuer le paiement immédiatement.

Effectuez ensuite le paiement par "virement bancaire parlant". Dans ce cas, il est indispensable d'indiquer dans le motif du transfert:

• raison du paiement ;
• le code fiscal du bénéficiaire de la déduction ;
• le numéro de TVA ou le code fiscal de la personne à qui le transfert est effectué
• Le numéro de la commande sur laquelle la déduction est demandée

Vous recevrez l'e-mail de confirmation de commande standard avec tous les détails de la commande, le numéro de commande et les coordonnées bancaires pour effectuer le paiement par virement bancaire. Lors de l'expédition de la marchandise, nous émettrons une facture avec une note de référence au numéro de confirmation de commande afin de profiter correctement de la déduction fiscale.

*ATTENTION:
- Dans le cas où le paiement n'est pas effectué par "virement bancaire parlant" (utilisation de carte de crédit, PAYPAL ou paiement par virement bancaire ordinaire), il sera possible de demander une "déclaration de remplacement d'acte notarié" qui permet d'obtenir la déduction même en l'absence de un virement bancaire parlant.
- En cas de virement bancaire erroné en raison d'une demande de prélèvement ou de remboursement différente, le montant du précompte mobilier égal à 8% du total que la banque prélève dans ces cas sera retenu.

N.B.: L'élaboration du texte a été réalisée à des fins d'information et ne peut entraîner de responsabilité spécifique pour d'éventuelles erreurs ou inexactitudes involontaires.

CLIQUEZ IçI (collegamento a https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/agevolazioni) pour accéder à la page officielle de l'Agence du revenu et consulter les règlements et guides utiles